Materia del resolución exenta
Resolución Exenta SII N° 36 del 15 de Marzo del 2024
Análisis Ancelovici & Trucco
**En una línea:** La Resolución Exenta N° 36 establece que los documentos tributarios electrónicos deben contener en su sección de detalle la descripción individualizada de cada ítem vendido o servicio prestado, prohibiendo el uso exclusivo de descripciones genéricas o totales consolidados sin desglose. **¿A quién le importa esto?** Empresas y contribuyentes que emiten documentos tributarios electrónicos (facturas, boletas, guías de despacho, notas de crédito y débito), especialmente aquellos que operan con sistemas ERP, puntos de venta o plataformas de facturación automatizada que podrían tender a simplificar el detalle. **Lo que resolvió el SII:** - ¿Qué documentos tributarios quedan afectados por esta resolución? → Facturas electrónicas, boletas electrónicas, guías de despacho electrónicas, notas de crédito y débito electrónicas. - ¿Qué debe contener obligatoriamente la sección de detalle del DTE? → Descripción específica e individualizada de cada producto vendido o servicio prestado, con su cantidad, precio unitario y monto. - ¿Se pueden usar descripciones genéricas como 'varios productos' o 'servicios del mes'? → No como única descripción. Cada ítem debe estar identificado individualmente en el detalle del documento. - ¿Desde cuándo rige esta obligación de detalle específico? → Desde el 15 de marzo de 2024, fecha de publicación de la Resolución Exenta N° 36. **Lo que debes tener claro:** - **Obligación de desglose por ítem:** no basta con indicar un monto total o agrupaciones genéricas; cada producto o servicio debe aparecer como línea separada con su descripción, cantidad y precio unitario. - **Afecta especialmente a ventas masivas y servicios recurrentes:** empresas que facturan servicios mensuales consolidados (arriendo, mantención, asesorías) o retail con múltiples SKUs deben ajustar sus sistemas para individualizar cada concepto. - **Riesgo de rechazo o invalidación de documentos:** DTE emitidos sin cumplir estos requisitos de detalle pueden ser observados por el SII en fiscalizaciones, afectando la validez del crédito fiscal o gasto tributario para el receptor. - **Impacto en sistemas de facturación automatizada:** plataformas ERP y software de punto de venta deben configurarse para transmitir el detalle completo al XML del DTE, no solo subtotales o agrupaciones por categoría. **Ejemplo práctico:** Una empresa de insumos industriales vende a un cliente 120 unidades de tornillos M8, 85 unidades de tuercas hexagonales y 50 metros de cable eléctrico calibre 12. Antes de la resolución, algunos emisores consolidaban como 'Insumos varios: $450.000' . Desde el 15 de marzo de 2024, la factura electrónica debe detallar: Línea 1: Tornillo M8 x 120 unidades a $1.200 = $144.000 / Línea 2: Tuerca hexagonal x 85 unidades a $800 = $68.000 / Línea 3: Cable eléctrico calibre 12 x 50 metros a $4.760 = $238.000 . Total $450.000. Cada ítem debe aparecer separado en el XML del DTE con su nombre específico, cantidad, unidad de medida y precio unitario.
Resumen oficial SII
Establece requisitos respecto de la información registrada en la sección de detalle de los documentos tributarios electrónicos que indica.
Fuente oficial: https://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2024/reso36.pdf